Question

增值税的业务题

增值税的业务题百惠商场为增值税一般纳税人,从事白货批发和零售业务,2016年8月发生下列业务
(1)8月1日,把购进的价值50000元的库存商品发放给职工作为集体福利
(2)8月9日,购进一批货物,已取得增值税专用发票,发票注明货款100000元,增值税为17000元;向一般纳税人销售货物,不含税价款900000元,已开具增值税专用发票
(3)8月15日,购进一批货物,已取得增值税专用发票,注明货款120000元,增值税为20400元;向小规模纳税人销售货物,收到现金23400元;柜台零售货物收到现金5850元
(4)8月29日,柜台零售货物收到现金93600元;卖出1台空调给消费者个人,含价格为2925元,并上门为顾客安装,收取安装费117元。

已知上述购销货物的增值税税率为17%,购进货物所取得的相关凭证均已经税务关认证为合法、有效的凭证。

请你为该商场计算8月应缴纳的增值税税额。

Answer 1

（1）进项税额不得抵扣。
（2）进项税额17000，销项税额900000*0.17=153000
（3）进项税额20400，销项税额[(23400+5850)/(1+0.17)]*0.17=4250
（4）销项税额[(93600+2925)/(1+0.17)]*0.17=14025,安装费销项税额=(117/1.17)*0.17=17
应交增值税=(153000-17000)+(4250-20400)+14025+17=133892