Question

财务税务

某化工厂为增值税一般纳税人,2011年6月发生如下业务： (1)销售化工产品A一批,获得不含税销售收入50000元 2、销售化工产品B一批，开具普通发票，获得销售收入80000元
3企业购进材料一批，取得增值税专用发票，发票上标明的价格50000元，款项已付，同时支付货运公司运费3000元，取得货运发票。 试计算该化工厂本月应缴纳的增值税额

Answer 1

1. 销售化工产品A一批,获得不含税销售收入50000元
   

   借：应收账款58500

   贷：主营业务收入-A产品50000

   　　应交税费-应交增值税-销项税额8500＝50000*17％

2. 销售化工产品B一批，开具普通发票，获得销售收入80000元

   借：应收账款80000
   

   贷：主营业务收入-B产品68676.07＝80000/1.17

   　　应交税费-应交增值税-销项税额11623.93＝80000/1.17*17％

3. 企业购进材料一批，取得增值税专用发票，发票上标明的价格50000元，款项已付，同时支付货运公司运费3000元，取得货运发票．(增值税专用发票注明价格为不含税收入)

   借：原材料(或库存商品等存货类科目)50000

   　   销售费用-运输费2790＝3000*7％(假设货运增值税税率为7％)　

   　　应交税费-应交增值税-进项税额8710＝8500+210

   贷：银行存款58500+3000＝61500
   

4. 本月应纳增值税＝销项税额-进项税额　　

   　　　　　　　＝8500+11623.63-8710

   　　　　　　　＝11413.63

Answer 2

1、销售A产品销项税=50000*17%=8500元

2、销售B产品销项税=80000/1.17*17%=13600元（普通发票销售额含税换算成不含税）
3、取得货物进项税=50000*17%=8500元，
取得运费发票可以抵发票金额7%的进项税=3000*7%=210元
则，该化工厂本月应缴纳的增值税额=销项税-进项税=8500+13600-8500-210=13390元。

Answer 3

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