Question

税法题目，希望能解答一下。

某玩具厂是有进出口经营权的生产企业，2011年在国内销售毛绒玩具，不含税销售额为3 000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1 000万美元，该月购入纺织品的原料，增值税专用发票上注明的金额为5 000万元。上期期末未抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元（美元兑人民币的汇率为1:6.3，出口玩具退税率为15%）。要求：（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么？（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少？（4）当期应纳税额是多少？（5）当期是否应退税？若应退税，退税额为多少？（6）作出相关会计分录。

Answer 1

（1） 出口免税并退税。生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税并退税。（在国内购进的纺织品原料给予退税。）
（2-5） 第一步，我平时做题叫剔税。书面语就是 免抵退不得免征和亏乎运抵扣的税额=1000*6.3*（17%-15%）=126 万元 （这个公式书上有，我就不写了）
第二步 抵税 当期应纳税款=内销的销项税额-（进项税额-免抵退不得免征和抵扣的税额）-上期期销梁末留抵=3000*17%-（5000*17%-126）-5= -219 万元
第三步 算尺度 免抵退税额=1000*6.3*15%=945万元
按规定 当月期末留抵额≤当期免抵退税额时：
该企业顷答当期应退税额=219万元
答案自己在这里面找 分录自己写
电脑打字太慢了 特别是符号打的太坑姐了，今年机考肿么办啊.....