Question

税务会计实务题2题

某企业某年生产经营情况如下：
1.产品销售收入1820万元
2.产品成本1400万元
3.产品销售费用70万元
4.增值税58万元（不能扣）消费税85万元，城建税100万元，教育附加费4.29万元
5.向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元，向非金融机构借款60万元，期限8个月，支付利息4万元
6.管理费用137万元

某机动车修理厂（增值税一般纳税期限内发生下列业务）
1.实现收入15万元（不含税）
2.购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元
3.购进记起设备两台，价值分别为1.5万元，18万元，（有符合规定的增值税专用发票
4.因仓库着火，损失零部件5万元，均为本期购进
5.支付工人工资3万元，资金8000元.
根据此资料，依据税法原理计算该厂本期应缴纳的增值税额.

注明：请写明过程..

Answer 1

1.企业年度利润总额=1820-1400-70-85-100-4.29-1.5-4-137=18.21
向非金融机构借款利息扣除限额=60*6%*8/12=2.4，调增企业所得额1.6
应纳税所得额=18.21+1.6=19.81
应纳企业所得税=19.81*25%=4.95

2.销项税额=15*17%=2.55万元
进项税额=1.7万元
机械设备属于固定资产，进项税额不得抵扣
进项税额转出=5/（1+17%）*17%=0.73
本期应缴纳的增值税额=2.55-（1.7-0.73）=1.58万元