Question

工资薪金支出的账载金额和税收金额，是怎么填的？

2012年“应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0, 2012年借方累计发生额为100000元，贷方累计发生额为120000，年末贷方余额为20000，2013年1月发放2012年工资30000元，请问汇算 清缴时账载金额和税收金额分别是多少

Answer 1

工资薪金支出的账载金额是企业计提的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的贷方；工资薪金支出的税收金额是企业实际发放的的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的借方。

比如：2012年“应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0，2012年借方累计发生额为100000元，贷方累计发生额为120000元，年末贷方余额为20000元：

2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前未支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为100000元。

2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前完成支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为120000元。

扩展资料：

税法要求只有是合理的工资薪金支出才可以税前列支。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退、休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除。

其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据;属于职工福利费支出的，应当计入职工福利费支出总额，在税前限额扣除。

参考资料来源：国税总局官网-企业所得税实施条例

Answer 2

工资薪金支出的账载金额是企业计提的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的贷方；工资薪金支出的税收金额是企业实际发放的的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的借方。

比如：2012年“应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0，2012年借方累计发生额为100000元，贷方累计发生额为120000元，年末贷方余额为20000元：

2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前未支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为100000元。

2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前完成支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为120000元。

扩展资料：

税法要求只有是合理的工资薪金支出才可以税前列支。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退、休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除。

其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据;属于职工福利费支出的，应当计入职工福利费支出总额，在税前限额扣除。

扩展文件； 《会计资料大全》

Answer 3

就是计提的工资，如果你12月工资汇算前能全部发放完，账税金额应该相等

附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴；也就是实际支付工资总额。
第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。
如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。

Answer 4

你说的是2012年汇算清缴吧，你应该将账载金额和税收金额都填写为120000，不过，对一些亏损严重的企业，税局会要求你将税收金额填写为100000，这样就调增了20000元的利润了，如果不是亏损可以不调。

Answer 5

以实发工资进行调整，对计提未发的贷方余额20000进行纳税调增处理，即账载金额120000元，税收金额100000元。