Question

发工资账号错了，银行退款，怎么做会计分录？重新发放又怎么做分录？

Answer 1

可以做原分录的反分录进行冲销，具体如下：

1、收到银行退款时：

借：银行存款

贷：应付职工薪酬

2、重新发放：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

扩展资料

常用的错账更正方法：

（一）划线更正法

在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。

（二）红字更正法

记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。记账凭证会计科目错误时，用红字填写一张与原始凭证完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以记账；记账凭证会计科目无误而所记金额大于应记金额时，按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。

（三）补充登记法

记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。

参考资料

错账更正方法-百度百科

Answer 2

按原凭证科目做数据红冲后，再做一个正确的会计分录就可以啦！

追问

是就只错了的部分红冲吗？
比如总共要实发1000， 有一个100的账号错了，拿到银行单据时做
借 应付职工薪酬 1000
应付职工薪酬 （100）
贷 银行存款 900
重发时做
借 应付职工薪酬 100
贷 银行存款 100

追答

应该可以不调会计分录，只需调整做错的个人帐户就可以啦

Answer 3

这种情况我们一般不做账，没有任何意义，没有实质业务，到时查的话说明一下就行了。只是卡号错了，账务处理没问题，就不需要做帐。

追问

嗯如果不需要做账 那笔退回的款会有一张银行单据是附在哪张凭证后面好呢？

追答

不需要，只要附最后成功付款的那张单子就行了。

Answer 4

你可以这么做
方法一：退回时
借：银行存款
贷：其他应付账款-XX
发放时
借：其他应付账款-XX
贷：银行存款
方法二：退回时
借：银行存款
贷：应付工资-职工薪酬
发放时
借：应付工资-职工薪酬
贷：银行存款

追问

如果是方法二，年末统计 应发工资和实发工资 的那个累计数不会虚增了吗？？

追答

这个工资本身就是你应付未付的，没有关系的，现在都有计提工资的，不是每个月都是可以冲平的

追问

您意思是说：
计提工资是 看 借方的成本费用类科目 就 可以知道应发工资了？应发减去未发就是实发数了？？
还有，方法一和方法二 用哪个好呢？方法二类似红字冲销，方法一也像是在哪里看到过。

追答

计提的工资在应付工资的贷方，实付的工资在借方。计提工资的时候是把工资分别计入管理费用、销售费用、开发间接费用里面的工资，这是计提的并不是代表实数，因为你并不知道下个月比如XX有扣除工资。个人认为具体情况具体分析吧，如果你发放的工资账号错误不是针对个人可以使用方法二，也就是红字冲销法，如果针对个人XX账号错误的话，把应付给他的工资挂在其他应付账款，你自己查账的时候可以很明了的知道他的工资你还没有付给他

Answer 5

可以只做一笔分录：借：银行存款
贷：银行存款

追问

嗯那这样做什么时候 借 应付工资呢？

追答

这次不用做了，业务处理完了，把退回的钱发给正确的账号，银行的退款回单和转账回单作为原始凭证。下次发工资时再做借应付工资