Question

补交上年未计提交纳的城建税、教育费附加，如何做会计分录

今年9月到地税补交上年所属期12月份应计提的城建税、教育费附加（实际交纳月份在今年1月），请教会计分录如何做？可以直接计入： 借：营业税金及附加 贷：银行存款

Answer 1

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—城建税

教育费附加

借：应交税费—城建税

教育费附加

贷：银行存款

扩展资料：

承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。

2016年5月起全面实行营业税改增值税，营业税全面取消。

按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，缴纳“二税”（即增值税、消费税，下同）的单位和个人。任何单位或个人，只要缴纳“二税”中的一种，就必须同时缴纳城市维护建设税。

自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

参考资料来源：百度百科-城建税

Answer 2

不可以，因为上年就已经计提好城建税和教育费附加，只是没有缴纳，所以只能通过以前年度损益调整冲销掉上年计提的费用，如果再做借营业税金及附加，就增加了今年的计提数，且城建税和教育费附加是和增值税一起缴纳的，所以它只能先计提，再根据法律的规定是否享受减免，然后再缴纳费。

正确的会计分录：

借：以前年度损益调整。
贷：应交税费—城建税。
贷：教育费附加。

同时：

借：应交税费—城建税。

借：教育费附加。

贷：银行存款。

扩展资料：

一、城建税征收范围：

城市维护建设税是增值税、消费税的附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税，包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。

二、城建税的征收税率：

1、纳税人所在地为市区的，税率为7%。

2、纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。

3、纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。

参考资料：百度百科--城市维护建设税

Answer 3

借:以前年度损益调整
贷:应交税费-城建税
教育费附加
借:应交税费-城建税
教育费附加
贷:银行存款

Answer 4

先计提，借：营业税金及附加贷：应交税费——就交城建税、教育费附加然后，借：营业税金及附加贷：银行存款

Answer 5

不能。
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费

借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整