Question

企业2009年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2

企业2009年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税扣除)；营业外支出账户列支35万元，其中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25％。 2009年应纳税所得额为多少？

Answer 1

利润总额（3000+50-2800-35）=215万元，调整以下支出
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，最多可以215*12%=25。
实际是（（10+5）=15 而直接捐赠不能扣除5万，所以须调增 +5万 赞助20万也不能扣除
调整后为：
应纳税所得额（215+5+20）=240万
应纳所得税额 240*25%=60万
本题所问考查的是 应纳税所得额240万（不是 应纳所得税额 为60万，应缴未交企业所得税20万也 不用回答）
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