Question

税务会计相关问题。急，非常感谢！

某居民企业2011年度取得销售收入6000万元，其他业务收入2000万元，投资收益100万元，发生各项成本费用支出6100万元，尚有未弥补完的2002年度发生的亏损50万元。企业当年申报纳税情况如下：
应纳所得税额=（6000+2000+100-6100-50）×25％=487.5（万元）
税务机关检查过程中发现该企业存在以下情况：
（1）当年取得的100万元投资收益中有20万元是国债持有期间的利息收入，40万元是符合条件的股息、红利等权益性投资收益；
（2）当年工资总额为100万元，企业实际发生的职工福利费支出为18万元，职工教育经费6.5万元、拨缴的工会经费为8万元；
（3）通过省教育厅捐赠给某高校250万元，直接赞助“城市运动会”50万元；
（4）企业全年发生业务招待费60万元，新产品研究开发费用30万元；
（5）固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为65万元，计税采用直线法，本年折旧额为50万元；
（6）来源于A国分支机构的所得额（税后）为40万元，已按照该国税法缴纳所得税12万元。
要求：根据相关法律指出企业纳税的错误之处，并计算企业当年应计缴的企业所得税。

Answer 1

①国债利息20万元免税，符合条件的股息、红利等权益性投资收益40万元免税，所以100万元投资收益里面只有40万元应计入应纳税所得额
②福利费扣除限额 100*14%=14万 18-14=4万调增应纳税所得额
教育经费扣除限额 100*2.5%=2.5 6.5-2.5=4 调增本年应纳税所得额，可结转下年继续抵扣
工会竟会扣除限额 100*2%=2 8-2=6 调增应纳税所得额
③当年利润=6000+2000+100-6100=2000万元
公益性捐赠扣除限额=2000*12%=240万元 250-240=10调增应纳税所得额
直接捐赠50万元调增应纳税所得额
④业务招待费扣除60*60%=36万元 收入的千分之五=（6000+2000）*0.5%=40, 60-36=24调增应纳税所得额
研究开发费可加计扣除 30*150%=45 45-30=15调减应纳税所得额
⑤65-50=15调增应纳税所得额
⑥我国税率缴纳=40*25%=10万元 多缴不退
应纳税所得额=6000+2000+40-6100+4+4+6+10+50+24-15+15
应纳税额=应纳税所得额*所得税率

Answer 2

首先，题目属加长型，应算中级职称以上，试卷分数不下25分，但你只给5分悬赏，我沉默。
希望能解决您的问题。

Answer 3

题不难，分太少，划不来，鄙视你，不用功，傻了吧

追问

也不用鄙视吧！！分可以加，用到鄙视这个词至于不！！

追答

只是顺口，追求排比句。。。不要在意细节嘛

Answer 4

分太少了，不想弄