Question

当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证

本公司是有限公司，销售农副产品，做9月份的账时，由于购入的产品发票9月份拿不到，要10月份才能拿到发票，所以做9月份的账时，我先暂估入账一批11左右的产品，结转销售成本10万左右，可是10月份时只拿到8万多的发票，剩下2万左右金额没有发票，那么我做10月的账时，应该如果冲销上个月暂估入账的凭证和结转销售成本的凭证。很急，请帮帮忙。

Answer 1

1、月末，货到发票未到,按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价，编制会计分录如下：

借：原料XX材料（计划价）或合同价 

贷：应付账款－暂估材料款 

2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。

冲销时，编制会计分录如下：

借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数 ） 

贷：应付账款－暂估材料款 （负数） 

这样就把第一个分录平了。

3、收到发票后，按发票重新入帐时，编制会计分录如下：

借：原材料XX材料 

借：应交税费－应交增值税（进项税额） 

贷：应付账款--XX公司 

支付货款时，编制会计分录如下：

借：应付账款-XX公司 

贷：银行存款 

扩展资料：

应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

Answer 2

1、月末，货到发票未到,按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价，编制会计分录如下：
借：原料XX材料（计划价）或合同价 100000
贷：应付账款－暂估材料款 100000

2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明。
冲销时，编制会计分录如下：
借：原材料XX材料（计划价）或合同价（负数 ） 100000
贷：应付账款－暂估材料款 （负数） 100000
这样就把第一个分录平了。

3、收到发票后，按发票重新入帐时，编制会计分录如下：
借：原材料XX材料 100000
借：应交税费－应交增值税（进项税额） 20000
贷：应付账款--XX公司 80000
支付货款时，编制会计分录如下：
借：应付账款-XX公司 800000
贷：银行存款 800000
这笔采购业务就结束了。

Answer 3

两种方法，可以把原估的凭证原样红票冲，也可以差额冲，这月少做成本价。

Answer 4

如果只能拿到8万的发票，其余的没有发票，就只好用红笔全数冲出，在计入发票所列的金额。如果暂时只拿到8万的发票，其余的以后可以拿到，就冲出8万的暂估数，计入发票数即可。

Answer 5

拿到多少先冲销多少，剩下的等拿到后再冲销