Question

某商店为增值税小规模纳税人,2012年10月取得零售收入总额为1.03万元,购进商品时取得增值税专用发票上注明

某商店为增值税小规模纳税人，2012年10月取得零售收入总额为1.03万元，购进商品时取得增值税专用发票上注明的进项税额是100元。
根据以上资料计算当月该商店应缴纳的增值税。

Answer 1

增值税小规模纳税人不可以抵扣进项税金；所以应缴纳的增值税就是其销项税金；

销项税金＝1.03/（1+3%）*3%＝0.03万元

应交增值税＝销项税金＝0.03万元

借：应收账款（或银行存款）　1.03万元
　　贷：主营业务收入　　1万元
　　　　应交税费－应交增值税　　0.03万元

希望能帮助到你！

Answer 2

应缴纳的增值税为：1.03/（1+3%）*0.03=0.03万元，小规模纳税人的进项不予抵扣，按实际销售收入核算应纳税金。

Answer 3

当月该商店应缴纳的增值税=1.03/1.01*3%=300元。