Question

增值税计算题

某工业企业6月份购买原材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额17000元，支付运费1000元；购买用于厂房建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款l000元，增值税额170元，购买不需安装设备一台价值50000元(含税价)，付运费1000元；以上材料和设备均已入库并付货款。本月该企业销售甲产品1000件，每件200元，增值税专用发票注明价款200000元，税额34000元，通过银行支付销货运费1000元，货款尚未收到；将乙产品100件用于发放职工福利，每件成本150元，成本利润率10％；将上述购入的原材料10吨，用于厂房的建设。该企业按月纳税，上月尚未抵扣增值税进项税额30000元。
要求：（1）编制购进材料和设备的会计分录：（6分）
（2）编制销售产品的会计分录：（3分）
（3）编制产品用于福利和基建领用材料的会计分录：（6分）
（4）计算该企业当月应交纳的增值税额。（3分

Answer 1

（1）购入原材料：
借：原材料 100930
应交税费－应交增值税（进项税额）17070
贷：银行存款 118000
购入建筑材料：
借：工程物资 1170
贷：银行存款 1170
购入设备：
借：固定资产 51000
贷：银行存款 51000
（2）销售甲产品：
借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费－应交增值税（销项税额）34000
销售运费：
借：销售费用 930
应交税费－应交增值税（进项税额）70
贷：银行存款 1000
（3）乙产品计税金额：150×100×（1+10%）=16500元
视同销售销项税额：16500×17%＝2805元
借：应付职工薪酬－非货币性福利 19305
贷：主营业务收入 16500
应交税费－应交增值税（销项税额）2805

借：主营业务成本 15000
贷：库存商品－乙商品 15000
基建领用材料：
借：在建工程 1170
贷：工程物资 1170
（4）当月应纳增值税：
34000+2805-17070-70＝19665元

Answer 2