Question

甲公司于2010年1月1日购入面值为2000万元年利率为4%的A债券 取得时支付价款2080万元，

甲公司于2010年1月1日购入面值为2000万元年利率为4%的A债券 取得时支付价款2080万元，（含已到付息期尚未发放的利息80万元）另支付交易费用10万元，甲公司将该金融资产划分为交易性金融资产。2010年1月5日收到购买时价款中所含的利息80万元，2010年12月31日A债券的公允价值为2120万元，2011年1月5日收到A债券2010年度利息80万元2011年4月20日甲公司出售A债券售价为2060万元甲公司从购入债券至出售A债券累计确认的投资收益的金额为多少元？

Answer 1

现金流入-现金流出=（2060+80）-（2080-80+10）=130万元，这就是累计确认的投资收益。当然，这里边是不包括购买时包含但尚未支付的利息的。

追问

可答案是230

Answer 2

像这种求累计投资收益的题是最简单的，就是看现金流入流出的合计数
累计投资收益= -2000（初始成本）-10（交易费用）-80（宣告单位发放的利息）+80+80（都为股利）+2060=130
如果还理解不了就自己作下分录，然后一看就明白了。

追问

可答案是230

追答

分录如下：
借：交易性金融资产 2000
投资收益 10
应收股利 80
贷：银行存款 2090
借：应收股利 80
贷：银行存款 80
借：交易性金融资产 ——公允价值变动 120
贷：公允价值变动损益 120
借：应收股利 80
贷：投资收益 80
借：应收股利 80
贷：银行存款 80
借：银行存款 2060
投资收益 60
贷：交易性金融资产 2120
借：公允价值变动损益 120
贷：投资收益 120
这是此题的分录，分录肯定没有错，那么就是你答案错了，正确答案 130。你从分录中无论从现金流量还角度，还是直接从投资收益角度，都可以算出答案130。楼上的计算答案就是没有错，但是就我个人是比较难以理解的，因为宣告尚未发放的鼓励后来已经收到，必然会有借：应收股利 贷：银行存款 的分录，所以一楼说的不包含未发放现金股利我不太理解，建议你按我的方法理解，这样比较好，而且会计准则上面的讲解也是这样的。

Answer 3

解析：甲公司2010年购入债券时确认的投资收益为-10万元，2010年12月31日确认的投资收益=2000×4%=80(万元)，出售时确认的投资收益=2160-(2080-80)=160(万元)，A债券从购入至出售累计确认的投资收益=-10+80+160=230(万元)。

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-05-14，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

详情

• 官方服务
  • 官方网站
  • 智能问答