Question

一道简单的会计计算题。。。

麻烦解一下第4和第5小问。。。不知道怎么计算出来的。。。~
东方公司对应收账款的减值处理采用备抵法，年末按5%计提坏账准备。2010年12月初，公司“应收账款”余额为600000元，“坏账准备”贷方余额为30000元。10日，乙公司确实无法偿还欠款，报经批准，确认坏账损失，35000元。15日，收回上年已计提丙公司坏账准备的应收款项，20000元。20日，赊销货物一批，价款240000元，增值税40800元，现金折扣为“2/10,1/20,n/30”，年末尚未收回款项。
（1）10日，确认乙公司坏账损失，编制会计分录。
（2）15日，收回丙公司款项，编制会计分录。
（3）20日，赊销货物一批，编制会计分录。
（4）计算当期计提的坏账准备。
（5）年末，资产负债表“应收账款”项目的期末余额。
（1）借 坏账准备 35000
贷 应收账款 35000
（2）借 银行存款 20000
贷 坏账准备 20000
（3）赊销一批货物，价款240000元，增值税40800元
借 应收账款 280800
贷 主营业务收入 240000
贷 应交增值税（销项税额） 40800
（4）27290
（5）803510

Answer 1

坏账准备：30000-35000+20000=15000（贷方）
应收账款：600000-35000+20000-20000+280800=845800
月末应计提坏账845800*5%=42290 但是坏账准备里有15000 所以用42290-15000=27290 就是要计提的数 计提坏账：借：资产减值损失27290 贷：坏账准备27290
年末资产负债表中的应收账款等于应收账款余额减去坏账准备，所以年末资产负债表中的应收账款写803510（845800-42290=803510）

Answer 2

（4）本期应计提坏账准备=环账准备计提额-坏账准备账面余额=（60-3.5+28.08）*0.05-（3-3.5+2） =84.58*0.05-1.5=2.729
（5）资产负债表应收账款期末余额=应收账款账面余额-坏账准备期末余额
=84.58-84.58*0.05=80.351

Answer 3

4.年底的应收账款余额=600000-35000+280800=845800
年末按5%计提，坏账准备余额得等于845800*0.05=42290
年末坏账准备余额=30000-35000+20000=15000元<42290
42290-15000=27290元，当期应计提的坏账准备27290元。
5.资产负债表应收账款的期末余额=应收账款余额-坏账准备845800-42290=803510元