Question

外汇、外币使用、报销、财务上如何处理

例如，出纳用人民币61272元兑换成美元10000 ，老板写人民币61272元借条，然后带现金10000美元去喀麦隆，回来后退给出纳现金1000美元（则已用9000美元）和喀麦隆当地消费的票据，喀麦隆货币是中非法郎，票据金额都是中非法郎

方法1、用中非法郎票据直接折算成人民币报账
方法2、用中非法郎折算成美元，看是否等于9000美元，在做相应账务处理，如果不等于9000美元怎么办
哪一种方法更合理，或者还有什么其他方式？

Answer 1

1、如果银行未申请资本金（营运资金）本外币转换，即便银行上述两个数值不等，外汇局也不需要强制银行进行结售汇；
2、如果银行申请资本金（营运资金）本外币转换，则完成本外币转换后的“（外汇所有权益+外汇营运资金）/外汇资产”与“（人民币所有者权益+人民币营运资金）/人民币资产”要基本相等，差异不能太大。
3、我国新的企业会计准则体系开始在上市公司实施，其中《企业会计准则第19号—外币折算》规范了外币交易的会计处理。准则中规定，“企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算”。
4、同时，准则应用指南中亦明确指出“对于外币交易频繁、外币币种较多的金融企业，也可以采用分账制记账方法进行日常核算”。而在准则讲解中，则将对分账制和统账制的选择权完全交给了企业，即“无论是采用分账制记账方法，还是采用统账制记账方法，只是账务处理程序不同，但产生的结果应当相同，计算出的汇兑差额相同，相应的会计处理也相同，均计入当期损益”。
4、上述规定及解释，使银行业外汇会计从业人员对商业银行长期以来采用的分账制产生了更深层次的思考，是否继续使用分账制?在目前高速发展的信息技术条件下银行业的统账制时代是否来临?现在的选择将直接影响到未来核算系统整体架构的设计，影响到银行今后内部外汇资金管理、外汇交易内部控制及内部审计、外汇业务年终事项处理及信息披露等一系列事项的管理及处理流程。

Answer 2

这个其实就涉及到汇率的变动问题了

借条写的是61272人民币 还款自然也要是人民币了

其实借款人是要承担这部分的风险的 不过只要不是当地时局动荡的太厉害 汇率不会变化很大。

用中非法郎票据直接折算成人民币报账 这个办法不是很好 因为中非法郎和人民币都不是国际通用结算货币（别惊讶） 这样就属于交叉盘 比较麻烦

建议还是换成美元 然后再换成RMB 只要人民币升值幅度不大 这个损失不会很多的

追问

为什么通过美元更好？

追答

美元是国际货币 结算起来比较方便的
你用中非法币 那东西绝对的 一般银行听都没听过

Answer 3

不等就是汇兑损益