Question

小规模定额交税，是怎么做账？

小规模定额交税，是什么意思？ 莫非主营业务收入自己随便填 正好符合内个定额税么？

Answer 1

1、所得税
（1）季末提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）季末结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月缴纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款2、增值税定额征收
（1）增值税属于价外税，但是，定额征收可以将税金计入管理费用。每月提取时
借：管理费用--定额税
贷：应交税金--增值税
（2）每月交纳时
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
（3）每月还要计算提取向地税缴纳的税金。即，按照增值税计算提取城建税、教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（4）结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（5）缴纳税金时
借：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：现金