Question

小规模纳税人缴纳定额增值税，该怎么做账务处理？

小规模纳税人现定增值税税率为3%，但国税局给核定了每月固定缴纳税金数。这样的话，该怎么做账务处理呢？实现收入时计提增值税数额，和固定缴纳的税金不相等。

Answer 1

一、如果定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。
二、计提征收金额
借：管理费用—定额税金
贷：应交税费—未交增值税
申报后缴纳
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
三、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

Answer 2

小规模纳税人缴纳定额增值税，该怎么做账务处理？
如果定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。

计提征收金额
借：管理费用—定额税金
贷：应交税费—未交增值税
申报后缴纳
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

Answer 3

定额征收好像主要是针对不建帐的和不用建帐的吧!既然帐务处理已经不是计税的依据了,再作任何处理有什么必要!关于增值税核定征收的会计处理也无任何规定,小规模纳税人的一般处理为:(1)销货收款
借:现金或银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税

(2)销货未收款:
A:借:应收账款--XX公司
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
B:(收款时账务处理)
借:现金或银行存款
贷:应收账款--XX公司 (3)缴税时:借:应交税金--应交增值税 贷:现金或银行存款

Answer 4

楼上说的对，就是没有进项和销项，在进货的时候价税合计金额全部进成本，有收入时也不列销项，
借：原材料
贷：应付账款

借：银行存款
贷：主营业务收入

计提和缴纳时同楼上