Question

定额增值税的账务处理问题

我们公司是小规模纳税人，从开业到现在一直都没有收入，但是每月向国税缴纳了200元的定额增值税，增值税是根据收入来的，在没有收入的情况下却缴纳了定额增值税的情况，账务应该如何处理，到了月底需不需要结转本年利润呢？
备注：完税凭证中的销售收入那栏填的是5000元。
我是新人，才到这家公司做会计，真不知道这种情况该如何处理，麻烦各位前辈赐教~~~（还要麻烦前辈写全跟这笔业务有关的所有分录）

Answer 1

你企业是核定为定额征收税额,应作如下的会计帐务处理:
1、有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税 200元
借：应交税金--城建税 14元
借：应交税金--教育费附加 6元
贷：银行存款 220元
同时计提税：借：主营业务税金及附加 220
贷：应交税金--增值税 200元
贷：应交税金--城建税 14元
贷：其他应交款--教育费附加 6元
注：凡发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。
你的完税凭证中的销售收入那栏填的是5000元，销售收入小于这个数的时候就按我上面列的会计分录处理。

Answer 2

你这情况应该把交纳的定额增值税作营业外支出处理：
借：营业外支出 贷：现金 月末结转利润：借：本年利润 贷：营业外支出
也可以把交纳的增值税放在“应交税金——应交增值税”的借方，以后有收入时抵减。

Answer 3

应该把交纳的定额增值税作营业外支出处理：
借：营业外支出 贷：现金 月末结转利润
借：本年利润 贷：营业外支出
也可以把交纳的增值税放在“应交税金——应交增值税”的借方，以后有收入时抵减。
　　增值税小规模纳税人定期定额征收是指税务机关根据企业的经营情况核定月营业额及税率，进而计算出企业月缴纳增值税最低限额的一种征收方法。

Answer 4

留着抵扣也行 做到本年利润也行