Question

进出口关税，增值税，消费税的计算公式

Answer 1

　　一、关税计算公式：
　　进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。
　　从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率
　　从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额
　　复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率
　　对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：
　　1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；
　　2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；
　　Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1
　　对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。

　　二、增值税计算公式：
　　进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　计算公式：
　　增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率

　　三、消费税计算公式：
　　进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
　　1．从价征收的消费税公式：
　　消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率
　　2．从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝货物数量×单位消费税税额
　　3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：
　　消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率
　　

Answer 2

• 出口只有关税：从价的：

FOB价

--------------   X   出口税率；   

1+出口税率

•  出口 从量的： 数量X 单位从量税

• 进口从量关税：数量 X单位从量税

• 进口从价关税：进口完税价格 X 从价关税税率

  
  

• 进口消费税： 进口完税价格+进口关税税额

                        ----------------------------               X       消费税税率
  

                           1-消费税税率

• 进口增值税： （进口完税价格+进口关税税额+进口消费税税额）X 增值税税率

（备注： 一般来说，海关不估价的话，进口的完税价格就是进口货物的CIF价， 不是以CIF 成交的，要换算成CIF价。还有进口完税价格是以RMB结算的，就是说这一步开始就要折成RMB； 汇率以上个月第三个周三中国人民银行公布的基准汇率为准， 非基准汇率一同一时间中国银行公布的中间价为准；  所有完税价格，税额都四舍五入计算到分。） 

书不在身边，希望对你有帮助。