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进出口关税,增值税,消费税的计算公式
2个回答
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一、关税计算公式:
进出口货物关税,以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等,按人民币计征。
从价计征的计算公式为:关税税额=完税价格×关税税率
从量计征的计算公式为:关税税额=货物数量×单位关税税额
复合计征的计算公式为:关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率
对配额外进口的一定数量棉花,适用滑准税形式暂定关税,具体方式为:
1.当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时,按0.570元/公斤计征从量税;
2.当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时,暂定关税税率按下式计算;
Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1
对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中:Ri为暂定关税税率,当按上式计算值高于40%时,Ri取值40%;Pi为关税完税价格,单位为元/公斤。
二、增值税计算公式:
进口环节增值税的征收管理,适用关税征收管理的规定。
计算公式:
增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率
三、消费税计算公式:
进口环节消费税的征收管理,适用关税征收管理的规定。
1.从价征收的消费税公式:
消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率
2.从量征收的消费税公式:
消费税税额=货物数量×单位消费税税额
3.同时实行从价、从量征收的消费税公式:
消费税税额=商品进口数量×从量消费税率+(进口关税完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率
进出口货物关税,以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。海关征收关税、滞纳金等,按人民币计征。
从价计征的计算公式为:关税税额=完税价格×关税税率
从量计征的计算公式为:关税税额=货物数量×单位关税税额
复合计征的计算公式为:关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率
对配额外进口的一定数量棉花,适用滑准税形式暂定关税,具体方式为:
1.当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时,按0.570元/公斤计征从量税;
2.当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时,暂定关税税率按下式计算;
Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1
对上式计算结果四舍五入保留3位小数。其中:Ri为暂定关税税率,当按上式计算值高于40%时,Ri取值40%;Pi为关税完税价格,单位为元/公斤。
二、增值税计算公式:
进口环节增值税的征收管理,适用关税征收管理的规定。
计算公式:
增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率
三、消费税计算公式:
进口环节消费税的征收管理,适用关税征收管理的规定。
1.从价征收的消费税公式:
消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率
2.从量征收的消费税公式:
消费税税额=货物数量×单位消费税税额
3.同时实行从价、从量征收的消费税公式:
消费税税额=商品进口数量×从量消费税率+(进口关税完税价格+进口关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率
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出口只有关税:从价的:
FOB价
-------------- X 出口税率;
1+出口税率
出口 从量的: 数量X 单位从量税
进口从量关税:数量 X单位从量税
进口从价关税:进口完税价格 X 从价关税税率
进口消费税: 进口完税价格+进口关税税额
---------------------------- X 消费税税率
1-消费税税率
进口增值税: (进口完税价格+进口关税税额+进口消费税税额)X 增值税税率
(备注: 一般来说,海关不估价的话,进口的完税价格就是进口货物的CIF价, 不是以CIF 成交的,要换算成CIF价。还有进口完税价格是以RMB结算的,就是说这一步开始就要折成RMB; 汇率以上个月第三个周三中国人民银行公布的基准汇率为准, 非基准汇率一同一时间中国银行公布的中间价为准; 所有完税价格,税额都四舍五入计算到分。)
书不在身边,希望对你有帮助。
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