Question

关于坏账准备计提的会计问题

2007年末公司应收账款800万元，2007年末确认坏账损失10万元，那么2007年末按5%计算提取坏账准备应该是多少？ 另外：坏账准备是不是没年末一定要让它保持在5%的额度内（假设坏账准备计提率为5%）

Answer 1

第一个问题
1、期末坏账准备科目无余额时，借：资产减值损失
40万
贷：坏账准备
40万
确认十万块钱已无法收回，予以转销。借：坏账准备
10万
贷：应收账款—（二级科目）
10万
2、如果期末坏账准备有余额，比如贷方有20万吧，则期末计提的坏账准备=8000000*5%-200000=200000
借：资产减值损失
200000
贷：坏账准备
200000
3、如果期末坏账准备贷方余额是负数，比如-10万，则计提准备=800万*5%-(-10万)=50万
借：资产减值损失
50万
贷：坏账准备
50万
看完以上的例子
应该明白第二个问题了吧
你这个按百分比法当期实际计提坏账准备金额=按期末计算应收款项的减值金额-原有贷方余额
至于这个贷方负数问题补充一下
省的你再问
比如这期你计提了40万的坏账准备，坏账准备的科目余额也是四十万，但是有个公司突然破产了，欠你的100万款收不回来了~那你得做分录
借：坏账准备
100万
贷：应收账款
100万
这时候你就有借方的60万余额~也就相当于你贷方金额有负的六十万