Question

增值税出口退税题目

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币比价为1:8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%，该企业6月应退的增值税为？
求步骤，讲解，和答案。谢谢~~

Answer 1

当期不予抵扣或退税的税额=115×8 ×(17%-13%) =36.8(万元);
应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8) =-75.40(万元);
免抵退税额=115×8×13%=119.60(万元);
该企业6月应退的增值税=75.40万元。

Answer 2

第一步计算确认进项税额，本题未给出月初留抵，视同为0：当期可抵扣的进项税额：137.7万元，
第二步计算当期销项税额：本题没有内销，不考虑，外销免税，销项税额为0，
第三步当期不得免征和抵扣税额：115X8X（17%-13%）=36.8万元，
应纳税额：0-（137.7-36.8）=-100.9万元。负数为期末留抵税额。
第四步计算当期免抵退税额=115X8X13%=119.6万元，
当期留抵100.9<119.6，应退增值税100.9万元。免抵税额:119.6-100.9=18.7万元。

Answer 3

进项税金＝1377000元
销项税金＝1500000*17%＝255000元
进项税金转出＝1150000*8*（17%-13%）＝368000元

应交增值税＝255000-（1377000-368000）＝-754000元（即留抵税金）

出口产品应退税金＝1150000*8*13%＝1196000元

由于留抵税金只有754000元，小于应退税金1196000元，所以只能退754000元

在实际操作中，6月份是不做出口退税的

希望能帮助到你！