Question

某企业 2013 年利润总额为 500 万元，当年发生应纳税

Answer 1

某企业 2013 年利润总额为 500 万元，当年发生应纳税暂时性差异 50 万元、可抵扣暂时性 差异 30 万元，所得税税率为 25%，则该企业 2013 年应交所得税额为(　 ) 。
A. 120 万元
B. 125 万元
C. 130 万元
D. 145 万元

查看答案解析 【正确答案】 A
【答案解析】 应纳税所得额=利润总额-（期末应纳税暂时性差异-期初应纳税暂时性差异）+（期末可抵扣暂时性-期初可抵扣暂时性差异）+（-）其他纳税调整事项，应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=（500-50+30）×25%=120万元。