Question

小规模纳税人交定额税应该如何作分录？

Answer 1

1增值税计提时：借：应交税金——未交增值税 150 贷：应交税金——应缴增值税 150缴纳时： 借：应交税金——应交增值税 150 贷：银行存款 1502所得税计提时：借：所得税 50 贷：应交税金——所得税 50缴纳时：借：应交税金——所得税 50 贷：银行存款 503城建税 教育费附加计提时：借：营业税金及附加 15贷：应缴税金——城建税 10.5 ——教育费附加 4.5缴纳时：借：应交税金——城建税 10.5 ——教育费附加 4.5 贷：银行存款 15

Answer 2

1、按照定额税做提取分录
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--定额税
2、交税时
借：应交税金--定额税 贷：银行存款等

Answer 3

计提时，借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税缴纳时，借：应交税金-营业税 贷：银行存款

Answer 4

对于增值税纳税义务人没有达到“一般纳税人”标准的，按“小规模纳税人”规定的4%或者6%简易税率计算增值税
对于无法完整核算收入的企业，税务机关可以直接定税
定税分为定率征收和定额定率征收
定率就是核定一个税率
定额定率就是连销售额都核定了，每个月按核定的销售额上税（多开发票的另外再上）

Answer 5

借：银行存款 贷：营业收入 交税时借：应交税金 贷 ：银行存款