消费税题目求解答,谢谢
(1) 外购薯类白酒10吨,增值税专用发票上注明的单价每吨1500元;外购粮食白酒20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元;
(2) 外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元;
(3) 外购生产啤酒的各种原料,增值税专用发票上注明的价款共计250000元;
(4) 当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨不含增值税售价12000元;用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨,销售了30吨,每吨不含增值税价格18000元;
(5) 当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨,每吨的实际成本为8500元,将这部分白酒用于抵偿债务,已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元,每吨不含增值税最高销售价格为11000元;
(6) 当月销售A啤酒140吨,增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;
(7) 当月销售B啤酒100吨,增值税专用发票上准明的出厂单价每吨为2800元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;
(8) 当月没收以往发出本月到期未退包装物押金5000元(A啤酒)和3000元(B啤酒)。
已知:相关增值税专用发票都经过了认证并在当月抵扣;白酒的消费税税率为20%加每500克0.5元,甲类啤酒消费税税额为每吨250元,乙类啤酒消费税税额为每吨220元;白酒的成本利润率为10%。
根据以上资料,回答下列问题:
(1) 用于抵偿债务的白酒应纳消费税;
(2) 用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额;
(3) 当月应纳的消费税合计;
(4) 当月应纳的增值税合计。
2、 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元,最高不含税售价每标准条58元。10月发生如下几笔业务:
(1) 从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得普通发票,价税合计金额11.7万元。上述货物均已经验收入库。
(2) 进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税税额5万元。海关征收进口环节税后放行。
(3) 将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。
(4) 与某商场签订赊销合同,按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月借款50%,但是商场因资金周转问题,实际只交付了40%的款项。
(5) 当月对某批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(6) 按最高出厂价向某事业单位销售云雾牌卷烟10标准箱。
(7) 以10标准箱云雾牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
已知:每标准箱=250标准条,1标准条=200支,云雾牌卷烟消费税税率为36%价每支0.003元。根据上述资料回答下列问题:
(1) 该企业本月应纳进口环节消费税税额;
(2) 该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额。 展开
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消费税本质上还是销售税,消费税是一些特殊产品(如汽油)的销售税。
美国是销售税最复杂的国家之一,且每个州有各自的销售税,因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国,面对多个州的征税情况,需要遵守销售所在州的销售税规定,并收取和汇出适当的税款。
什么是销售税?
销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时,则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。
销售税是如何运作的?
当消费者购买产品或服务时,除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家,卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税,所以销售税被称为“间接税”。
企业豁免销售税的情况有哪些?
销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税,有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税,但当地相关机构被允许征收销售税。
什么时候开始征收销售税?
你在一个州有销售税关联,那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况:
如果您所在州基于发货地规则征收销售税,就按该州的税率计算;
如果您所在州基于目的地规则征收销售,则必须按目的地州的有效销售税税率计算。
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(1)11000*10*20%=22000元
“投、抵、换”,即投资、抵偿债务、交换,按最高销售价格计算缴纳消费税。
(2)11000*10*17%=18700元
(3)应纳消费税=(12000*20+18000*30+11000*10)*20%+(20+30+10)*2000*0.5+250*140+220*100=178000+60000+57000=295000元
确定啤酒单位时,要加上不含税包装物押金金额。
(4)
进项=(1500*10+2100*20+12000+250000)*17%=54230元
销项=(12000*20+18000*30)*17%+(8500*10+8500*10*10%+10*2000*0.5)/(1-20%)*17%+(2900*140+2800*100)*17%+(5000+3000)/(1+17%)*17%=(78000+129375+686000+6837.61)*17%=153036.14元
应纳=153036.14-54230=98806.14元
2
(1)进口烟丝应纳消费税=(100+5)(1-30%)*30%=45万元
(2)
甲卷烟厂购进烟丝已纳消费税=30*30%=9万元
允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品。
每标准箱应纳定额消费税=250*200*0.003=150元/标准箱
当期应纳消费税=(55*250*20+1375000+58*250*10+58*250*10)*36%+(20+100+10+10)*150-90000*40%-450000*40%=1940000*36%+21000-36000-180000=503400元
2024-05-27 广告
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