Question

税法的计算题，求拯救，

某化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率 17%，化妆品消费税税率 30%，进口货物关税税率 40%。xx 年 11 月发生以下业务： （1）外购原材料取得增值税专用发票，支付货款 200 万元，支付增值税 34 万元，支 付购货运输费用 10 万元取得合法票据，材料验收入库； （2）进口化妆品一批用于连续加工 优质化妆品，该化妆品的进口货价 35 万元，支付给国外的税金 5 万元，运抵我国境内装卸 码头之前发生运费 5 万元，保险费 3 万元，装卸费 1 万元，向自己采购代理人支付佣金 2 万元，向出口方支付佣金 1 万元， （3）对外销售化妆品开具增值税专用发票，取得销售额 500 万元，自行负担销货运输费用 14 万元（其中建设基金 3 万元，装卸费 2 万元）取得合 法票据； （4）将试制的优质化妆品赠送给某社会福利机构，成本价 80 万元，成本利润率 5%， 无同类产品市场销售价格，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品的 60%作原料。 （5）因火 灾损失上月购进的原材料 5.93 万元（其中含运输费用 0.93 万元） 。 要求： 要求 该化妆品厂 11 月份进口环节应缴纳的各种税金（？国内销售、使用环节应缴纳的各种税费

Answer 1

来不及帮你做了，你参考一下这道题，和你的题，，除几个数字不同，其它都同的，你自己看着改改，做一下吧

某县城化工厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，进口货物与设备的关税税率均为40%，本题中所涉及到的相关凭证在当月都通过了税务机关的认证。2005年10月发生以下经济业务：
(1)外购原材料取得税控增值税专用发票，支付货款400万元，支付增值税68万元，支付购货运输费用12万元，取得符合规定的货运发票，材料验收入库；
(2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，关税的完税价格50万元；同日还进口生产大型设备一台，关税完税价格为30万元；
(3)对外销售化妆品开具增值税专用发票，取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用14万元，取得国有运输企业的货运发票；
(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作福利，成本价40万元，成本利润率8%，无同类产品市场销售价格，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原料。
(5)因水灾损失上月购进的原材料成本10.93万元(其中含运输费用0.93万元)。
要求：
（1）计算该化工厂当月进口环节应缴纳的增值税和消费税合计数；
（2）计算该化工厂当月国内销售环节应缴纳的增值税；
（3）计算该化工厂当月国内销售环节应缴纳的消费税；
（4）计算该化工厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数。

【答案】
（1）进口化妆品应纳关税=50×40%=20（万元）
进口化妆品应纳消费税=（50+20）÷(1-30%)×30%=30（万元）
进口化妆品应纳增值税=(50+20+30)×17%=17（万元）
进口设备应纳关税=30×40%=12（万元）
进口设备应纳增值税=(30+30×40%)×17%=7.14（万元）
计算该化工厂当月进口环节应缴纳的增值税和消费税合计=30+17+7.14=54.14（万元）
（2）国内销售环节销项税额=[600+40×(1+8%)÷(1-30%)]×17%=112.49（万元）
国内购、销环节的进项税额=
68+12×7%+14×7%+17-[10×17%+0.93÷(1-7%)×7%]=85.05（万元）
国内销售环节应纳增值税=112.49-85.05=27.44（万元）
（4）国内销售环节的消费税额=[600+40×(1+8%)÷(1-30%)]×30%=198.51（万元）
生产领用应抵扣的消费税额=20×30%=6（万元）
应纳消费税额=198.51-6=192.51(（万元）)
（5）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=（27.44+192.51）×（5%+3%）=17.60（万元）

追问

主要不知（2）这一步怎么算其中涉及的税，能单独帮我看看这个小问不

追答

进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、
装卸费用和保险费用3万元；
进口环节应缴纳关税=(220+6+4+20+11)×20%=52.2(万元)
　　进口环节应缴纳消费税=(220+6+4+20+11+52.2)÷(1-30%)×30%=134.23 (万元)
　　进口环节应缴纳增值税=(220+6+4+20+11+52.2+134.23)×17%=76.06 (万元)
　　(2)加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加
　　＝[86+46.8÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=59.4(万元)