Question

关于应交税费-应交增值税-出口退税这个科目

我公司是纯出口商贸企业，
购买水泵，600台 不含税金额69230.77，
17%的税额是11769.23，含税金额是81000
退税率是15%，退税额是10384.62，成本1384.62
免税货物应退税额 借：其他应收款 10384.62
贷：应交税费/应交增值税/出口退税 10384.62
免税货物进项税额转入 借：主营业务成本/水泵 1384.62
贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出 1384.62
按照这种做法，应交税费-应交增值税-出口退税，这个科目的余额会越来越大？是不是还要以下这种做法节平呢？ 借：应交税费/应交增值税/出口退税 11769.23
贷：应交税费/应交增值税/进项税额 11769.23

Answer 1

按照这种做法，应交税费-应交增值税-出口退税，这个科目的余额会越来越大？是不是还要以下这种做法节平呢？     借：应交税费/应交增值税/出口退税 11769.23
                               贷：应交税费/应交增值税/进项税额 11769.23

假如你们单位没有内销的话，其进行税额和出口退税实际上可以合并一个，或者在取得进项发票的时候，出口业务的进项税额直接做到”应交税费—应交增值税—出口进项税”里，免税货物应退税额的贷方也同样进“应交税费—应交增值税—出口进项税”科目里，这样就不会出现余额越来也大了。。。

题中最后一笔分录个人认为金额应该是10384.62，原因：已经有1384.62元做了进项税额转出，故分录如下：

借：应交税费/应交增值税/出口退税 10384.62
             贷：应交税费/应交增值税/进项税额 10384.62

Answer 2

不用这样做，因为你们购进出口货物时应做一笔分录
借：库存商品－水泵 69230.77
应交税费－应交增值税－进项税额 11769.23
贷：应付账款 81000
这样应交税费的借方（进项税额）与贷方（出口退税与进项税额转出）就平了