Question

收到发票怎么入账？

如果我公司上月购入5万的材料，未收到票未付款借：原材料 预付账款-抵扣税金 贷：应付账款，下月收到10万元的发票 借：应交税费-应交增值税（进项） 贷：预付账款-抵扣税金 其差额计入什么科目呢？
10万元的发票含之前付的5万定金，实际5万的材料未到，先把票开了。

Answer 1

企业为实行一般计税方法的一般纳税人，收到发票时会计分录为借贷两个入账方法
借：原材料等根据发票内容计入对应科目应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款或应付账款等科目，如果企业为小规模纳税人或实行简易计税办法的一般纳税人，收到发票时会计分录为，借：原材料等根据发票内容计入对应科目。
一、企业跨年度取得发票的入账情况
原第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用，第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用，第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项全额支付等原因而拖延至次年才给发票。
二、入账全责发生制原则
一般情况下，会计处理体现的是权责发生制原则，比如 2013年取得的发票，如果列支到2014年的费用是不允许的。但有例外，根据企业会计准则相关规定，如果2014年真的发现2013年未入账的费用，可以作为前期差错处理，如果金额小，可以直接计入2014年当年费用，但如果 金额大的话就要通过以前年度损益调整进行核算。
小规模纳税人收到对方公司开具的发票，应当根据发生的业务计入相关的会计科目中，由于小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，因此小规模纳税人不得抵扣对应的进项税额，应按照价税合计金额计入对应科目中。一般纳税人企业收到对方公司开具的发票，除了根据发生的业务计入相关会计科目外，涉及增值税进项税额的，还需要通过应交税费，应交增值税进项税额科目进行核算。

Answer 2

上月购入5万的材料，未收到票未付款，即然未付款，怎么能做成是预付账款呢。

上月估算入账

借：原材料（估算全额）
贷：应付账款
收到发票
借：应交税费-应交增值税（进项）
贷：原材料

有差额冲减原料材料。

追问

是预付账款 -待抵扣税金 ，是入的税金啊 到票后 借：应交税费-应交增值税（进项） 贷：预付-待抵扣税金 其差额入哪个科目？

追答

"预付账款 -待抵扣税金"---没有这种做法的。
“待抵扣税金”明细科目专用于商业企业一般纳税人辅导期使用。

追问

我们 是 工业企业（一般纳税人），老会计一直让这么做的，计入预付-抵扣税金 是为了价税分离清楚一点，我做的是内帐，只要清晰就行

追答

本来是很简单的会计分录，你们已把他搞复杂化了，而且还自创一套。
即然你要按原来这么做，差额就
借：在途材料5/1.17
应交税费-应交增值税（进项） 5/1.17*17%
贷：应付账款5

Answer 3

一、如果是先收到材料后收到发票的情况，可以先做暂估入账。
收到材料时：
借：原材料
贷：应付账款——暂估入账
在收到发票以后，先做相反的凭证冲回，也可以做红字凭证冲回。
借：应付账款——暂估入账
贷：原材料
然后根据发票计提进项税，按正常的程序做账，
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
付款时：

借：应付账款
贷：银行存款
二、如果是发票和材料一起到的，那么直接计提进项税，原材料入库就行了。
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
付款时：
借：应付账款
贷：银行存款

Answer 4

如果我公司上月购入5万的材料，未收到票未付款：

借：原材料 42735.04 【50000/1.17】
贷：应付账款-暂估应付账款 42735.04
下月初冲回：

借：应付账款-暂估应付账款 42735.04
贷：原材料 42735.04

下月收到10万元的发票：

借：原材料 42735.04
应交税费-应交增值税-进项税 14529.91
物资采购-在途物资 42735.05

贷：应付账款 100000

预付5万定金冲减应付账款

借：应付账款 50000
贷：预付账款 50000

你问的其差额计入什么科目呢？可不可以计入在途物资呢？

个人观点，仅供参考。

追问

你这样也是有道理，但公司的财务一直是让我这么做的，购料 借：原材料 预付账款-抵扣税金 贷：应付账款 到票 借：应交税费-应交增值税（进项）贷：预付账款-抵扣税金 主要是其差额入什么科目呢？

追答

您所说的差额是当时预计的抵扣税金与实际到票进项税的差额吗？
这只会涉及到原材的成本啊，其差额应计入原材料的成本。

Answer 5