Question

解析不是很明白……怎么理解含税销售额与不含税销售额？

Answer 1

你好 ，
“丙企业给甲企业开具的发票上注明金额100000，增值税额17000”，这里注明了金额和税额，金额100000是不含税销售额。
“甲企业按原价开给乙企业增值税发票，取得含税销售额117000”，这里注明了是含税销售额。在计算时要换算成不含税销售额117000/（1+17%）。
“另向乙企业收取手续费10000”，手续费是价外费用，收取的价外费用在没有注明是否含税的情况下，一般指的是含税金额。因为丙企业开发票给甲企业，甲企业又开发票给乙企业，所以不符合代购条件，属于甲企业的正常销售，收取的手续费虽未开具任何发-票，也要算作价外费用计算应纳增值税。计算时要换算成不含税金额10000/（1+17%）。

如果丙企业直接开发票给乙企业，甲企业只收取手续费，就是代购业务了，收取的手续费交纳营业税，不计算增值税。

追问

非常感谢 但是我还有一个疑惑 为什么最后又减去17000呢？

追答

你好，
甲企业是增值税一般纳税人，收到的发票和开出去的发票都是增值税专用发票，进项税额可以抵扣。在计算应纳增值税时要用销项税减去进项税。
“丙企业给甲企业开具的发票上注明金额100000，增值税额17000”，这里的17000是进项税额，

“甲企业按原价开给乙企业增值税发票，取得含税销售额117000，另向乙企业收取手续费10000”，这里 117000/（1+17%）+10000/（1+17%）是销项税。

追问

非常感谢！讲的太好了！*^_^*