Question

某市服装厂生产企业为增值税一般纳税人

全年取得的销售收入4200万元：营业外收入300万元。
销售成本2300万元。
发生销售费用820万元（其中广告费650万元）；管理费用340万元（其中业务招待费30万元）；财务费用149万元（其中向其他企业拆解资金200万元使用一年，制服借款利息20万元，银行同期同类贷款年利率为7.5%）缴纳税金320万元（其中增值税290万元）。营业外支出150万元（其中公益性的捐赠100万元，税收滞纳金3万元）

【要求】根据上述资料，计算该厂当月应纳的增税额、年应纳税所得额，应缴所得税。

Answer 1

你能算出本月的应纳增值税吗，我好像不能。
1、广告费、业务招待费支出销售收入基数＝4200万元
2、利润＝4200+300－2300－820－340－149－（320-290）－150＝711万元
3、广告费扣除限额＝420*15%＝630万元 调增650-630＝20万元
4、业务招待费收入限额＝4200*0.005＝21万元 业务招待费发生限额＝30*60%＝18万元 两者相比取其小 调增30-18＝12万元
5、借款利息扣除限额＝200*7.5%＝15万元 调增20-15＝5万元
6、捐赠限额＝711*12%＝85.32万元 调增100－85.32＝14.68万元
7、税收滞纳金不允许税前扣除 调增3万元
应纳税所得额＝711+20+12+5+14.68+3＝ 765.68万元
应缴所得税＝765.68*25%＝191.42万元