Question

某商场为一般纳税人，采取以旧换新方式销售100件商品，每件旧商品抵价100元，实际取得含税销售收入8

某商场为一般纳税人，采取以旧换新方式销售100件商品，每件旧商品抵价100元，实际取得含税销售收入83600元。该商品适用的增值税率17%，则应计算的销项税额为（）元
为什么老师说13600不对答案是12147，

Answer 1

应该是13600。老师说是12147没有政策依据。

国税函[2008]875号中第（四）条，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧的货物是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。

所以，销项税额：（83600+100×100）÷（1+17%）×17%=13600

Answer 2

这个问题我也想知道，我有个类似的：某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年6月6日以旧换新方式销售玉石首饰，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
答案是（78+90+200×1500÷10000）÷（1+17%）×17%
你这个如果是（83600+100×100÷10000）÷（1+17%）×17%=12147
但是我也没明白为什么要除以10000