Question

刚开始干会计，在一家建筑安装公司，请高手指点：

1，工地跟公司离得挺远，每次都要预支一些现金留着备用，怎么做账？回来拿着单据报销，再接着拿钱。。
2，公司以前没有帐，得重新建账本跟科目，很迷茫，
3，接收工程款时怎么入账，工程款都是按进度给，先给75%，最后验收完再给剩下的。
4，公司工程干不过来的时候，会转包给其他承包商，签完合同后付工程款咋做帐。
暂时就这些，希望有好心人认真回答我的问题，不胜感激。。。

Answer 1

1、预支现金，可做其他应收款或可直接增设“工地备用金”科目，报销时冲减。
2、建账是必须的，先筹划好科目怎么设置，特别是成本这块，要尽量详细。
3、接收工程款时计入预收账款或应收账款都可，借：银行存款 贷：预收账款（应收账款） 最后工程验收完毕，借：工程结算收入 贷：预收账款（应收账款）
4、转包。给你一个全的会计分录，可以参考
①完成项目发生成本费用时：
　　借：工程施工———合同成本
　　贷：原材料等
　　②收到结算的总承包款时：
　　借：银行存款
　　贷：工程结算
　　③计提营业税金及代扣营业税(分包商）时：
　　计提营业税金＝X×3％＝180（万元）
　　应代扣营业税＝Y×3％＝60（万元）需代扣分包商的营业税
　　借：营业税金及附加
　　 应付账款（相当于支付了分包商分包款）
　　贷：应交税费———应交营业税
　　④缴纳营业税时：
　　借：应交税费———应交营业税
　　贷：银行存款
　　⑤分包工程完工验工结算时：
　　借：工程施工———合同成本
　　贷：应付账款
　　⑥支付工程款时：
　　借：应付账款（扣除代缴的营业税）
　　贷：银行存款
　　⑦确认该项目收入与费用时：
　　借：主营业务成本
　　工程施工———合同毛利
　　贷：主营业务收入
　　⑧工程结算与工程施工对冲结平时：
　　借：工程结算
　　贷：工程施工———合同成本
　　———合同毛利

Answer 2

就是你收到多少就做多少的帐啊。

追问

我是说分录咋写？