Question

麻烦大家帮我做一道会计题

甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下
1．2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3．4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
2．领用上述专项物资，用于建造仓库。
3．领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。
4．领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。
5．2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
6．2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
7．2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求：
1．计算该仓库的入账价值。
2．计算2001年度该仓库应计提的折旧额。
3．编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。
4．编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

1、仓库的入账价值=23.4+3.51+1.17+2.92=31
2、2001年度仓库应计提的折旧额=(31-2)/20/12*9=1.0875
3、1）借：工程物资 23.4
贷: 银行存款 23.4
2) 借:在建工程 23.4
贷:工程物资 23.4
3)借:在建工程 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税金-应交增值税(销项税) 0.51
借:主营业务成本 2
贷:库存商品 2
4)借:在建工程 1.17
贷:原材料 1
应交税金-应交增值税(进项税额转出)0.17
5)借:在建工程 2.92
贷:应付工资 2
银行存款 0.92
借:固定资产 31
贷:在建工程 31
4、2005年12月31日清理该仓库时：
借：固定资产清理 24.1125
累计折旧 6.8875
贷:固定资产 31
借:固定资产清理 2
贷:银行存款 2
借:原材料 5
贷:固定资产清理 5
借:其他应收款 7
贷:营业外收入 7

Answer 2

呵呵，记住，工程使用的材料增值税不可以抵扣，直接计入材料成本。

Answer 3

大姐，你这个题在第一次提问时，偶已经帮你答过了，你去看一下，不要让偶的劳动果实白长啊！