Question

纳税题目求解

1、某酒厂2008年7月份发生如下经济业务
（1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，款项全部存入银行。
（2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。
（3）用勾兑的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。
（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元，全部销售。
　　计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%）。
（5）对本月应交消费税进行会计核算

2、某企业2008年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元；
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
（5）取得国债利息2万元；（6）全年销售成本1000万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；
（8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元；
要求计算：（1）该企业的会计利润总额（2）该企业对收入的纳税调整额（3）该企业对广告费用的纳税调整额（4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额合计数（5）该企业对营业外支出的纳税调整额（6）该企业应纳税所得额（7）该企业应纳所得税额 （8）对本月应交所得税进行会计核算

Answer 1

200*0.17+11.7/1.17*0.17=35.7 选择B
销售货物纳税额=不含税售价*税率
运费包含税款，先转为不含税售价，然后计算税款。