Question

有没有大神可以帮忙解决一道税法的题目，明天就要考试了，急急急急急！！！万分感谢O(∩_∩)O~

某副食品商店（一般纳税人），主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。9月份该企业发生如下业务：
(1) 本月取得营业收入381000元（含税），其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。 主管税务机关对此销售额的核定数为351000元（含税）。 (2) 本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款----包装物押金”贷方余额68000元，其中前年的1月2日收取押金10000元； 去年5月4日收取押金25000元； 本年度3月4日收取押金15000元；本年度的7月8日收取押金13000元； 本年度的9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。 (3) 以分期付款方式从某食品厂购进副食品1批，价税合计36000元，并取得销货方全额开取的增值税专用发票，发票注明的增值税额为5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元. (4) 向农民购进红枣1批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购发票。
(5) 购进空调器1台，由职工食堂使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。 (6) 将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本10800元。
假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳增值税额。

Answer 1

（1）商品销售销项税=351000/（1+17%）*17%=51000元；
（2）出借包装物收取押金销项税=（10000+25000）/（1+17%）*17%=5085.47元；
（3）购进副食品进项税5230.77元；
（4）购进红枣进项税=30000*13%=3900元；
（5）空调用于职工食堂，不能抵扣进项税；
（6）发给企业职工的红枣不能抵扣进项税，进项税转出金额=10800/（30000-3900）*3900=1613.82元。
本月应纳增值税=51000+5085.47-（5230.77+3900-1613.82）=48568.52元。

Answer 2

我觉得第五小题，应该不用那么麻烦；因为账面成本就是该公司购入红枣的价格。
10800*13%=1404元
所以此项的进项转出应该是1404元。
本月应纳增值税=51000+5085.47-（5230.77+3900-1404）=48358.7元。