Question

求高手做一下会计分录

1．某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。某月份有关销售资料如下：
(1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件，不含税单价每件600元，成本每件400元。开出转账支票支付代垫运杂费1 000元，货款尚未收到。
(2)对外加工，开出的增值税专用发票上注明加工费5 000元，增值税税额850元。款项已收到。
(3)销售给大华公司乙产品200件，开具普通发票，发票上注明的金额为234 000元，用转账支票结算，成本每件800元。
(4)向天兴厂销售甲产品150件，不含税单价每件600元，成本每件400元，开具增值税专用发票，已收到购货单位交来承兑期为4个月的银行承兑汇票。
(5)向胜利厂发出甲产品200件，每件不含税单价为600元，成本每件400元。代垫运杂费2 000元。根据发货票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。
(6)1月1日采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件，每件不含税单价500元，产品成本为每件400元。按合同规定，货款分两次于6月30日和12月31日等额收取，红光厂发出商品时开具了增值税发票，并于当天收到增值税额17 000元。假定年实际利率为5%。
(7)销售给大华公司丁产品100件，每件不含税售价为1 000元，每件成本700元。另收取运输费5 000元。收到转账支票一张。
(8)收到红光厂退回甲产品50件，每件成本400元，不含税对外售价每件600元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。
(9)销售甲产品给红光厂，全部价款为300 000元，税款为34 000元，规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为“2/10、n/30”。企业在发票注明了5%的折扣额。5天后收到款项。该批产品的成本为200 000元。
(10)以甲产品100件(每件成本400元，不含税售价600元)换取红星厂同等价值的A材料200件，双方均开具增值税专用发票。
(11)委托光明贸易公司销售甲产品200件，不含税代销价550元/件，每件成本400元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单，上列已售甲产品100件，并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的5%支付，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。
(12)将甲产品100件(每件成本400元，每件不含税对外售价600元)用于本企业职工福利。
(13)将丁产品1 000件(每件成本700元，不含税对外售价1 000元)用于分配股利。
(14)将购买的原材料A用于对外投资，其实际成本为150 000元，投资协议价200 000元，并开具增值税专用发票。
(15)将丁产品100件(每件成本700元，不含税对外售价1 000元)无偿送给关系单位。
(16)销售给红光厂带包装物的丙产品500件，每件成本400元，每件不含税售价500元。包装物单独计价，不含税价款20 000元，成本15 000元。并开具增值税专用发票，款项尚未收到。
(17)采用银行汇票结算方式销售给东风厂甲产品400件，每件成本400元，每件不含税售价600元，另收到包装物租金10 000元，承租期为两个月，一次收取包装物押金20 000元。
(18)上月收取的红光厂的包装物押金30 000元本月到期，红光厂未返还包装物。
(19)该企业销售自己使用过的一台旧机床（2009年后购入），取得收入20 000元。固定资产卡片上反映该项固定资产的原价为100 000元，已提折旧80 000元。款项已收到。
(20)该企业销售甲产品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明价款234 000 元。已知该批货物的成本为160 000元。款项已收到。
要求：根据上述资料，作出相应的会计分录。

Answer 1

首先，10 000单位的商品成本=1*10 000+（9000*4+1000*5）=51 000
（1）销售货物时
借：应收账款—LEN公司 100 000
贷：主营业务收入 100 000

借：主营业务成本 51 000
贷：库存商品 51 000
（2）计提呆账准备5000
借：管理费用 5000
贷：坏账准备—应收账款（LEN公司） 5000