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中级会计学考试的题目,小弟实在不会做,求大神解答
1、甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.原材料等存货按实际成本进行日常核算。2007年甲公司发生的交易或事项如下:(1)收到已作为坏...
1、甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.原材料等存货按实际成本进行日常核算。
2007年甲公司发生的交易或事项如下:
(1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。
(2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(3)行政管理部门领用低值易耗品一批,实际成本2万元,采用一次转销法进行摊销。
(4)因某公司破产,应收该公司账款80万元不能收回,经批准确认为坏账并予以核销。
(5)因自然灾害毁损原材料一批,其实际成本100万元,应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备,尚未经有关部门批准处理。
(6)将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让,取得一批材料并验收入库,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。假定除上述资料外,不考虑其他因素。
2、甲公司为一家上市公司,2009年对外投资有关资料如下:
(1)1月20日,甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有,实际支付价款10000万元,另支付相关税费120万元,占A公司有表决权股份的40%,能够对A公司施加重大影响,投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产、负债的公我价值与账面价值相同)。
(2)4月17日,甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票,并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元),另支付相关交易费用4万元。
(3)5月5日,甲收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行
(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元
(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售价为1640万元,款项存入银行,不考虑相关税费
(6)A公司2009年实现净利润5000万元
(7)A公司2009年年末因可公供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
根据上述资料,逐笔编制甲公司相关会计分录
(答案中的金额单位用万元表示)。 展开
2007年甲公司发生的交易或事项如下:
(1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。
(2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(3)行政管理部门领用低值易耗品一批,实际成本2万元,采用一次转销法进行摊销。
(4)因某公司破产,应收该公司账款80万元不能收回,经批准确认为坏账并予以核销。
(5)因自然灾害毁损原材料一批,其实际成本100万元,应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备,尚未经有关部门批准处理。
(6)将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让,取得一批材料并验收入库,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。假定除上述资料外,不考虑其他因素。
2、甲公司为一家上市公司,2009年对外投资有关资料如下:
(1)1月20日,甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有,实际支付价款10000万元,另支付相关税费120万元,占A公司有表决权股份的40%,能够对A公司施加重大影响,投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产、负债的公我价值与账面价值相同)。
(2)4月17日,甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票,并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元),另支付相关交易费用4万元。
(3)5月5日,甲收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行
(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元
(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售价为1640万元,款项存入银行,不考虑相关税费
(6)A公司2009年实现净利润5000万元
(7)A公司2009年年末因可公供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
根据上述资料,逐笔编制甲公司相关会计分录
(答案中的金额单位用万元表示)。 展开
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1 。借:应收账款 50
贷:坏账准备50
借:银行存款50
贷:应收账款50
2 。借:原材料840
进项税142.8
实收资本982.8
3 。借:管理费用2
低值易耗品2
4 。借:资产减值损失80
贷:坏账准备80
借:坏账准备80
贷:应收账款80
5 。借:贷处理财产损益117
原材料100
进项税转出17
6 。借:原材料30
进项税5.1
贷:应付票据32
银行存款3.1
1.借:长期股权投资 10000
投资收益120
贷: 银行存款 10120
30000*40%-10120=1880
借:长期股权投资1880
营业外收入1880
2.借:交易性金融资产1560
应收股利40
投资收益4
贷:银行存款1604
3.借:银行存款40
贷:应收股利40
4.借:公允价值变动损益80
贷:交易性金融资产-公允价值变动80
5.借:银行存款1640
交易性金融资产-公允价值变动80
贷:交易性金融资产-成本1560
公允价值变动损益80
投资收益80
6.按份额享有的净利润=5000*40%=200
借:长期股权投资-损益调整200
贷:投资收益200
7.借:长期股权投资——其他权益变动700*40%=280
贷:资本公积——其他资本公积700*40%=280
贷:坏账准备50
借:银行存款50
贷:应收账款50
2 。借:原材料840
进项税142.8
实收资本982.8
3 。借:管理费用2
低值易耗品2
4 。借:资产减值损失80
贷:坏账准备80
借:坏账准备80
贷:应收账款80
5 。借:贷处理财产损益117
原材料100
进项税转出17
6 。借:原材料30
进项税5.1
贷:应付票据32
银行存款3.1
1.借:长期股权投资 10000
投资收益120
贷: 银行存款 10120
30000*40%-10120=1880
借:长期股权投资1880
营业外收入1880
2.借:交易性金融资产1560
应收股利40
投资收益4
贷:银行存款1604
3.借:银行存款40
贷:应收股利40
4.借:公允价值变动损益80
贷:交易性金融资产-公允价值变动80
5.借:银行存款1640
交易性金融资产-公允价值变动80
贷:交易性金融资产-成本1560
公允价值变动损益80
投资收益80
6.按份额享有的净利润=5000*40%=200
借:长期股权投资-损益调整200
贷:投资收益200
7.借:长期股权投资——其他权益变动700*40%=280
贷:资本公积——其他资本公积700*40%=280
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