Question

税法计算题

某施工单位自建楼房，建筑工程总成本2400万元，建成后，一半自用，一半出售。无同类工程造价，成本利润宰10％，出售部分取得收入1800万元。
要求：根据以上资料，计算施工单位应缴纳的营业税

Answer 1

1
销项=（2800+180）*320/1.17*17%+160000/（1+4%）*4%/2=138557.26+3076.92=141634.18元
进项=420000*17%+（15000+1000）*7%+300000*17%-2340/1.17*20*17%=71400+1120+51000-6800=116720元
应纳=141634.18-116720=24914.18元
城建税=24914.18*5%=121245.71元 教育费=24914.18*3%=747.43元
5
（1）工资薪金个人所得税 （5200-100-200-3500）*3%=1400*3%=420元
（2）一次性资金 9600/12=800元 对应税率为3%、速算扣除数0 9600*3%=288元
（3）3000*4*（1-20%）*20%=1920元
（4）（50000+15000）*20%=13000元
（5）免税 自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息个人所得税。
（6）（12000-9000-80）*20%=584元
（7）120000*60%=72000元 72000*（1-20%）=57600元 57600*30%=17280元 （57600-8000）*20%*（1-30%）=6944元
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Answer 2

①建筑业：成本×（1＋利润率）÷（1－3%）×3%＝2400/2*1.1÷（1－3%）×3%=40.82
②销售不动产：售价×5%=1800×5%=90