请教关于企业所得税的问题，拜托各位帮帮忙！
要求：计算该企业当年应纳的企业所得税额(假定企业以前年度未弥补亏损)。 展开
1、利润总额：3000-2000=1000万元
2、纳税调整增加：
（1）、业务招待费：100×60%=60万元＞（3000-100）×5‰=14.5万元 可税前扣除招待费为14.5万元，调整增加应纳税所得额100-14.5=85.5万元；（2010年使用旧版企业所得税年度申报表，根据《企业所得税年度申报表附表（一） 收入明细表》的规定，第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2＋13行。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数，包括：销售货物、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同、材料销售收入、代购代销手续费收入、包装物出租收入、非货币性交易以及货物、财产、劳务等视同销售收入等，问题中仅仅只注明国库券利息收入，因此在计算招待费扣除时，收入总额3000万元减国库券利息100万元作为计算基数。）
（2）、职工福利费：200×14%=28万元，调整增加应纳税所得额 50-28=22万元；
（3）、工会经费：200×2%=4万元 ，调整增加应纳税所得额：10-4=6万元；
（4）、税收滞纳金10万元，不得在所得税前扣除，增加应纳税所得；
（5）、各项准备金不得在所得税前扣除，增加应纳税所得额100万元。
以上合计：85.5+22+6+10+100=223.5万元
3、纳税调整减少：
（1）、购买国库券利息收入100万元，为不征税收入；
4、应纳企业所得税税额：
[1000+223.5-100]×25%-400×10%=280.875-40=240.875万元。
（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条 企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。）
国库券利息收入为免税收入，不计入应纳税所得额；
业务招待费100万元，可抵减实际发生额的60%，即60万；但不得超过营业收入的0.5%，即1800*0.5%=9万；最终可抵扣9万。
职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除，可扣除28万；
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除，可扣除4万；
职工教育经费,企业实际发生的职工教育经费支出,在职工工资总额的2.5%(含)以内的,准予扣除，可扣除5万，实际2万，最终扣除2万。
当年购置环境保护专用设备400万元，可抵减10%，抵减40万
各项准备金支出，未经核准不得扣除
据此：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=3000-100-200-9-28-4-2-40=2614万
应纳所得税=2614*0.25=654.25万。
