Question

以前年度发生的销售费用，管理费用，已付款，未开票，挂账在其他应付款借方，现在怎么调整

Answer 1

即然已经付款，怎么还挂其他应付呢？
你描述的这种情况，应该是在去年付款时挂在预付账款里，
付款时做分录：
借：预付账款
贷：现金
来了票后，转入费用做分录：
借：销售费用
借：管理费用
贷：其他应付款

这种情况不需要做调整。

如果是未付款，但确定是上年的费用，并且在上年做了分录：
借：销售费用
贷：其他应付款
然后在今年付款，做分录：
借：其他应付款
贷：现金

这种情况，根据国税发〔2009〕31号文件第三十四条规定，企业在结算计税成本时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。因此，如果在以后取得发票的仍可以扣除，但扣除年度为取得发票的年度。
因此，上年的所得税需要做调整，将没有正规发票的费用不允许扣除，需要填列在调增项
今年取得发票后，允许在今年税前列支，调减今年的所得税费用

供参考

追问

最开始就挂在其他应付的借方，由于发票没开，所以相关费用没有结转，直到几年进行审计，其他应付借方余额按照规定，需要结转，但是发票一直没有拿到，未来也应该是拿不到，但账不能一直这样挂着。