Question

请帮我做一道关于增值税的题目

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产化妆品和护肤品，2012年3月发生以下业务：　　
（1）销售A化妆品5箱给甲商场，收取包装物押金2万元（单独计账）、包装物租金3万元，取得不含税销售收入60万元；销售B护肤品10箱给某批发站，含税金额175.5万元，由于B批发站的长期合作关系，实施促销活动，采取“买五增一”的方式另赠送批发站同类B护肤品2箱。
（2）为迎接三八节回馈老客户，采取以旧换新方式销售唇膏1万只，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧唇膏交回的，旧唇膏可作价折合50元，顾客交回旧唇膏的仅支付125元即可取得新的唇膏一只；
（3）为迎接三八节，给本企业女员工100人每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的化妆品和护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，护肤品同类出厂不含税价80元。
（4）受托加工化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取加工费支票4万元，开具普通发票，并代收代缴消费税2万元；
（5）将新研制的一批香水赠送给客户试用，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型香水无同类产品市场销售价格；　　
（6）转让2007年购入的一台旧设备，原价20万元，转让价10万元。
要求：
（1）计算该企业上述（1）~（5）项业务的增值税销项税；
（2）计算该企业当月转让旧设备应纳的增值税。

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Answer 1

计算我就不搞了，自己算下。
（1）考点两个。1、包装物押金和包装物租金的处理。2、自己生产、委托加工、购买的商品赠送的产品销项税处理原则。
首先，包装物租金：
属于价外费用，在计算增值税和消费税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税和消费税，也要作为计算所得税中的应税收入予以考虑。
包装物押金：增值税和消费税的处理是一致的（啤酒、黄酒除外）
1、单独记账的押金，1年以内且未逾期，不并入销售额征税。
2、逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的税率计算销售额征税。
3、除啤酒和黄酒外的其它酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均并入当期销售额征税。
特殊：销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，按上述1、2的方法处理。
其次，赠送的产品销项税处理原则：视同销售。按公允价值
（2）考点:以旧换新的处理方法。一句话，金银首饰差价处理。其他商品按购--销处理
一般商品：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。
金银首饰：鉴于金银首饰以旧换新业务的特殊情况，财政部、国家税务总局（关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知）明确规定，对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。
（3）考点：自己生产、委托加工商品作为员工福利（内部)视同销售。按公允价值。
具体看http://baike.baidu.com/view/756518.htm?fr=aladdin。
（4）考点：加工修理修配要缴纳增值税。消费税为价内税，计入增值税计税税基。O啦

（5）考点：无参考价的核定征收。公式：成本/（1-成本利润率）*增值税税率

（6）考点：销售未抵扣增值税固定资产，税率按4%减半缴纳增值税。

Answer 2