Question

所得税费需要结转到本年利润吗

所得税费需要结转到本年利润吗

Answer 1

一、正面回答
所得税费需要结转到本年利润科目。多数企业的“所得税费用”科目，都是在月底时结转到“本年利润科目”，“所得税费用科目”一般月末无余额。当月先计提，在当月月底结转，下月缴纳。
二、分析详情
所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于费用类会计科目，所得税是企业的一项费用，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。
三、应纳税的计算公式
应纳税的计算公式：
1、直接法，应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入减去免税收入减去准予扣除项目金额减去允许弥补的以前年度亏损；
2、间接法、应纳税所得额等于会计利润加纳税调整增加额减去纳税调整减少额。