Question

求解答税法题

一共两道大题

Answer 1

1. （1）①自产卷烟单价=8500000/400/250=85元/条；进口卷烟=500000/5/250=400元/条；得出二者都是甲类卷烟，适用税率56%加150元/箱。

   ②自产卷烟应纳消费税=850*56%+150*400/10000=482(万元)

   赠送进口卷烟视同销售，应纳消费税=50*56%+150*5/10000=28.08(万元)

   委托加工收回的烟丝对外销售应纳消费税=65*30%=19.5（万元）

   可抵扣的消费税=90*30%=27（万元）

   该厂4月应纳的消费税=482+28.08+19.5-27=503.3（万元）

   另应由受托方代扣代缴消费税27万元。

   （2）增值税销项税额=（850+50+65）*16%=154.4（万元）（18年5月后税率16%）

   增值税进项税额=60*1.1*1.2*13%+10*16%=11.90（万元）

   该厂4月应纳增值税=154.4-11.90=142.50（万元）

2. （1）该厂应纳消费税=【45.3*35+45.7*46+46.1*（62+20）】*5%=373.40（万元）

   （2）销售越野车销项税额=【45.3*35+45.7*46+46.1*（62+20）】*16%=1194.86（万元）

   销售使用过的小汽车可适用于简易计税方法=61.8/(1+3%)*2%=1.2(万元)

   该厂应纳增值税=1194.86+1.2=1196.06（万元）

追问

第一题中的进项税额为什么要60万元*1.1*1.2呢

Answer 2

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