Question

求解答 税法题目，是所得税的

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Answer 1

年度利润总额=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80，则公益捐赠最多税前扣除80×12%=9.6，20.4万不得税前扣除

工资总额200万，则福利费不能超过28，职工教育经费不超过5，工会经费不超过4

应纳税所得额=4000-2600-770+(650-4000×15%)-480+25×(1-60%)-40×50%-60-(160-120)+80-50+20.4+6-200-28-4-5=-90.6

该企业应纳税所得额为负，不需要缴纳所得税

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收入 4000
成本 -2600
销售费用 -770
广告费不超过收入的15% 50
管理费用 -480
业务招待费税前扣除60% 10
新技术加计扣除50% -20
财务费用 -60
增值税不影响损益 -40
营业外收入 80
营业外支出 -50
超额的公益捐赠 20.4
滞纳金不得税前扣除 6
工资 -200
工会会费不超过5% -4
福利不超过工资14% -28
培训经费不超过2.5% -5

Answer 2

2010年会计利润=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50+30=110万元
调整事项：
广告费：4000*15%=600万, 调增+50 万 ( 650-600)
业务费用 4000*0.5%=20万,25*60%=15万元,调增+10万 (25-15)
新技术开发费用加计扣除50%,调减-20万 ( 40*50%)
增值税不得在应纳所得额前扣除.
公益支出110*12%=13.2万,调增+16.8万元 (30-13.2)
滞纳金不得税前扣除,调增+6万元
国债利息免企业所得税,调减-30万元
工会经费按工资总额2%内税前扣除,调增+1万 (5-200*2%)
职工福利费按工资总额14%内税前扣除,调增+3万 (31-200*14%)
职工教育经费工资总额2.5%内税前扣除,调增+2万 (7-200*2.5%)
应纳税所得额=110+50+10-20+16.8+6-30+1+3+2=148.8万元
按该企业所得税税率25%计算
应纳企业所得税=148.8*25%=37.2万元

Answer 3

2010年会计利润=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50+30=110万元
调整事项：
广告费：4000*15%=600万, 调增+50 万 ( 650-600)
业务费用 4000*0.5%=20万,25*60%=15万元,调增+10万 (25-15)
新技术开发费用加计扣除50%,调减-20万 ( 40*50%)
增值税不得在应纳所得额前扣除.
公益支出110*12%=13.2万,调增+16.8万元 (30-13.2)
滞纳金不得税前扣除,调增+6万元
国债利息免企业所得税,调减-30万元
工会经费按工资总额2%内税前扣除,调增+1万 (5-200*2%)
职工福利费按工资总额14%内税前扣除,调增+3万 (31-200*14%)
职工教育经费工资总额2.5%内税前扣除,调增+2万 (7-200*2.5%)
应纳税所得额=2010年会计利润+调整事项增加=110+38.8=148.8万元
按该企业所得税税率25%计算
应纳企业所得税=148.8*25%=37.2万元