Question

小规模增值税减免会计分录怎么做?

小规模增值税减免会计分录怎么做？

Answer 1

小规模免增值税的税额做分录的方法。
根据财政部、税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。小规模纳税人增值税起征点为10万元。2021年3月5日，政府工作报告说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。
1.首先，小规模公司将免征增值税的税额直接计入营业外收入科目。
2.当月期末结账，结转本月损益，将营业外收入科目余额全部结转到本年利润科目。
3，最后，将本年利润科目余额结转到未分配利润科目即可，会计分录如下。

Answer 2

1、发生业务时，应正常计算增值税：
借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费--应交增值税
2、销售没达到3万，免征增值税时：
借：应交税费--应交增值税
　　贷：营业外收入--补贴收入
3、附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。

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