Question

递延所得税资产转回时怎么做分录？

Answer 1

会计分录：

借：所得税费用、其他综合收益等

贷：递延所得税资产

递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。

所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。

如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额。

扩展资料：

某公司2008年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：

（1）2008年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；

（2）违反环保规定应支付罚款20万元。

该公司应纳税所得额=100+10+20=130万元

应交所得税=130×25%=32.5万元

违反环保规定应支付罚款20万元属于永久性差异，递延所得税资产=10×25%=2.5万元

利润表中应该确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30万元

账务处理：

借：所得税费用30万

递延所得税资产2.5万

贷：应交税费——应交所得税32.5万

参考资料：百度百科-递延所得税资产