Question

农产品税务预警做进项税额转出的分录怎么处理

我们自开的农产品抵扣进项税,结果税务通知有预警,让我们写个自查报告.我们写的是在小商贩手中收购的部分产品,要作进项税转出的.现在不知道该怎么处理了.请教各位

1、分录怎么做
2、7月份的农产品收购发票还用做什么吗？
3、账本中有什么需要修改的？

Answer 1

1、把账本中原来计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”的金额转出。
库存多少农产品原材料，转入原材料金额=原材料金额*13%/(1-13%)，剩余尚需转出数在期末生产成本、库存商品（用该原材料生产制造的）、本期主营业务成本、以前期间主营业务成本之间按金额比例分摊。
借：原材料
借：生产成本——原材料
借：库存商品
借：主营业务成本
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、农产品收购发票无法抵扣进项税，直接按发票金额入相应存货成本。
3、账本中将新做的转出进项增值税凭证登记上。另外，可能要交些罚款，进营业外支出就可以了。

Answer 2

1、应该把你账本中原来计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”的金额转出就可以了。
你看一下库存多少农产品原材料，转入原材料金额=原材料金额*13%/(1-13%)，剩余尚需转出数在期末生产成本、库存商品（用该原材料生产制造的）、本期主营业务成本、以前期间主营业务成本之间按金额比例分摊就可以了。
借：原材料
借：生产成本——原材料
借：库存商品
借：主营业务成本
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、既然该农产品收购发票无法抵扣进项税，直接按发票金额入相应存货成本就可以了。

3、账本中将你新做的转出进项增值税凭证登记上就可以了。另外，可能要交些罚款，进营业外支出就可以了。