Question

月末库存为负数，怎么处理？

我公司是做商品流通的，月末时库存出现负数，原因是销货时加磅了，并不是进货时没有进货发票，这样就出现了销的比进的多，库存为负数，这部分会计上应该怎么处理？再有如果按加权平均结转成本，由于本月末库存为负数，也就是说下月月初库存为负数，那么按加权平均法核算存货单位成本=（月初存货的实际成本+本月进货实际成本）/（月初结存数量+本月进货数量），这里因为月初结存数量为负数，所以公式中月初存货的实际成本和月初结存数量都是负数，这样核算行吗？对企业库存核算上有什么影响？谢谢大家，初学者向大家请教！！！
打个比方：实际有100吨的货，卖货时卖出了110吨，月末库存为100-110=-10，就跟卖菜的加称是一个道理，这10吨就是无形中的利润，应该怎么处理啊？

Answer 1

　　存货出现负数一般是基于如下原因，不同的情况账务处理是不一样的：
　　一、外购存货已经入库，由于发票未到或者货款未付等原因，因而没有按会计准则的规定办理验收入库手续并及时入账，但由判棚于销售或耗用导致存货发出并已经从账上转出，因此使得存货账面产生未进先出而形成负数数量和负数余额。
　　出现该种情况正确的处理方法：在每月月末对当月尚未取得发票但已实际入库货物做暂估入账处理，到下月初再冲回。暂估会计分录如下：
　　借：原材料、库存商品等——暂估入库
　　贷：应付账款
　　二、存货已经出现盘盈，由于没有及时盘点并及时进行账务处理，因而导致实际发出的数量超过账上验收入库的数量，出大于进，从而使得账面存货结存的数量和余额都是负数，出现这种情况按照企业会计准则盘盈的相关规定处理即可。
　　三、会计人员为调节利润或者算账记账差错，导致存货多转发出数量和少转发出成本，从而使期末存货账结存数量为负数，而余额为蓝字。
　　出现该种情况正确的处理方法：如果数量账实相符，只是金额出现负数，可能是以前下账时单价有误（过高），此种情况下如按企业会计准则相关规定，应作为会计差错进行调整。不规范的做法就是调整（降低）本期及以后各期下账单价，将存货单价调整正常，调整的部分直接进入本期损益。
　　四、货物之间串货，有两种可能，一种是发票开错，另一种是发货时发错，这样会造成一个货物账上虚增，一个货物账上虚减，虚减货物如果库存本身还没有串货数量多，那么虚减货物就会在账上反映为负数。
　　出现该种情况正确的处理方法：如果能收回发票的那么本月的发票就作废重开，以前月份的就冲红重开；如果不能收回发票可提请购货方对串货的货物提请税务机关开具退货证明单，凭证明单冲红，咐冲拦错发货物退回或出售；如果上述衡胡方法都无法处理，那只能作为盘盈盘亏处理。

Answer 2

你这种情况属我们常说的负卖了，多的那部分可以做预收预售处理，仍按100处理

Answer 3

应该作为存货盘盈处理，增加李禅存货，同时冲减管理费用
借：库存商品（实际库存-账面价明氏值）
贷：管激扰散理费用
根据你的情况
借：库存商品10*单价（实际库存量0-账面（-10））
贷：管理费用
通过这笔分录，库存商品的账面变成0，就账实相符了

Answer 4

不懂

Answer 5

我也是第一次见,不知道怎么帮你了.