Question

会计题 所得税

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税法处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的可供出售的金融资产公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（　1035 ）万元我想问的是，这道题算出来的 递延所得税负债＝（1 500＋100）×25%＝400（万元），为什么不包含本期计提的国债利息收入？
谢谢！

Answer 1

为什么不包含本期计提的国债利息收入？——因为国债利息是免税的

Answer 2

因为国债利息是免税的。
这个在书上是有的。你可以去找下。。。