Question

一些初级会计问题

各位高手我有几个初级会计的问题不知道，帮我解答一下
1、商品流通企业对于短期投资的范围，例：购入A公司股票10000股，每股3元，经纪人手续费300元。分录为什么把经纪人费用算入短期投资而不是财务费用？
2、某公司医务室购入药品，为什么算做应付福利费而不是原材料？
3、零售商品可算中的售价核算，书上讲的是在看不懂，可不可以讲的通俗易懂？
4、税前补亏和税后补亏做不做会计分录，怎么做？

Answer 1

看来你们公司执行的是旧准则。

1、由于短期投资的主要目的是营利，其持有时间不超过1年，手续费记入投资成本不影响年度损益。而长期投资的主要目的是控制一个企业，或作长期筹资打算，其手续费属于筹资费用，因此计入财务费用。

2、劳务室属于职工福利机构，而福利费的开支范围就包括职工个人福利支出和职工集体福利设施、机构的支出。

3、售价金额核算法指的是，库存商品的入库、发出、盘存都以零售价计量，月末再将已经销售的商品的零售价调整为实际成本。举个例子吧。
为简化问题，假设你新开了一超市，1月1日开业，一开业时，累计进货不含税价7亿元，零售价8.5亿元，到1月31日又购进1亿元，零售价1.5亿元。那么到1月底你购进货物的进价是8亿元，零售价是10亿元，差价是10－8＝2亿元，综合差价率（即毛利率）2/10=20%。
购进商品时的分录（累计）是
借：库存商品 10亿元
贷：应付账款（或银行存款） 8亿元
商品进销差价 2亿元
由于一家超市的商品品种可能有几万种，按实际成本法核算就要每一个品种建一个明细账，这样的工作量大到惊人的程度。采用零售价法就不需要按品种建明细账核算，至多按商品大类，或按区域或按柜组作为成本核算对象设置明细账核算。平时每日收到营业款，会计只需要按零售价记账，而不去核算已销商品成本。比如1月3日营业员把钱存入银行，当天营业额374.4万元（货款320万元，销项税54.4万元），作如下分录：
借：银行存款 374.4万元
贷：营业收入 320万元
应交税费－应交增值税（销项税） 54.4万元
借：营业成本 320万元
贷：库存商品 320万元
到1月底，假设销售额（不含税价）为8千万元，剩下的库存商品零售价合计2千万元。月末的成本核算非常简单：
已销商品8000万元＊综合差价率20%＝本月实现毛利1600万元
本月已销商品成本＝8000－1600＝6400万元
结转成本：由于平时已经按零售价结转过成本了，其中包括差价，月末要按实际成本调整

借：商品进销差价 1600万元
贷：营业成本 1600万元

不知我说清楚了没有，如果还不明白，请你列出具体问题给我站内短信。

4、税前补亏和税后补亏是税务处理概念，是计算所得税时需要区分的。会计上均不需要做分录，在利润分配科目里自动实现的。

Answer 2

1、因为经纪人手续费属于投资费用，应计入短期投资成本
2、医务室到所有支出都计入应付福利费。原材料科目核算内容是指用于生产过程中需消耗的材料。
3、零售商品核算中的售价核算就是购进的商品在入库、销售记账时均按售价记账。它适用商品品种繁多的零售业务的企业。因为这些企业成本较难计算结转，故只有采用此方法。
4、税前补亏和税后补亏不用做会计分录。因为不论是税前还是税后补亏，它只是企业在计算企业所得税纳税清缴时的调整项目。直接可以计算出应缴所得税额。

Answer 3

1.我没看过初级会计，不过，按新的会计制度，短期投资要作为交易性金融资产，手续费，是计入投资收益科目的。
2.如果不是医药公司，那么医务室属福利部门，购入药品要冲福利费的。
3.就是平时先按商品的销售价格计价，然后根据进销差价率，倒挤出成本。
4.只要不能盈余公积补亏是不做会计分录的。