Question

会计核算业务，编制会计分录。求大佬解答QAQ题目在下面。

（一）目的：练习制造企业供应过程的核算。
（二）资料：新华工厂某年5月份发生下列经济业务：
1．采购员张三赴外地采购材料，预支差旅费400元，当即开出现金支票付讫。
2．向大洋工厂购进下列材料，货款用银行存款支付。
材料名称
数量
单价
金额
增值税
甲材料
乙材料
1 500千克
1 000千克
3元
2元
4 500元
2 000元
765
340
合 计
2 500千克
6 500元
1105
3．用银行存款支付上述材料的运输费，装卸费500元。
4．向南湖工厂购入丙材料1 000千克，每千克5元，共计5 000元，增值税为850元，款项尚未支付。
5．以银行存款支付丙材料的运输、装卸费500元。
6．以银行存款支付前欠南湖工厂丙材料款。
7．从中南工厂购进丁材料1 000千克，每千克5元，共计货款5 000元，增值税850元。开出期限为5个月、票面金额为5 850元的不带息的商业汇票一张，同时以现金支付丁材料的运杂费200元。
8．采购员张三回来报销差旅费365元，并以现金退回原预支差旅费余额35元。
9．本期购进的甲、乙、丙、丁材料均已运用到并验收入库，结转其实际采购成本。
（三）要求：根据上述资料编制会计分录（材料的运输、装卸费按材料重量比例分配）。

Answer 1

1. 借：其他应收款—张三400

   贷：银行存款400

2. 

   借：在途物资—甲材料4500、—乙材料2000

   借：应交税费—应交增值税（进）1105

   贷：银行存款7605

3. 分配运输、装卸费：

   甲材料=500÷（1500+1000）x1500=300

   乙材料=500÷（1500+1000）x1000=200

   分录：

   借：在途物资—甲材料300、—乙材料200

   贷：银行存款500

4. 借：在途物资—丙材料5000

   借：应交税费—应交增值税（进）850

   贷：应付账款—南湖工厂5850

5. 借：在途物资—丙材料500

   贷：银行存款500

6. 借：应付账款—南湖工厂5850

   贷：银行存款5850

7. 借：在途物资—丁材料5200

   借：应交税费—应交增值税（进）850

   贷：银行存款5850

   贷：库存现金200

8. 借：管理费用—差旅费365

   借：库存现金35

   贷：其他应收款—张三400

9. 借：原材料—甲材料4800、—乙材料2200、—丙材料5500、—丁材料5200

   贷：在途物资—甲材料4800、—乙材料2200、—丙材料5500、—丁材料5200